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万博电竟收藏!工资计提和发放90%会计都写错过
2019-05-02 18:42

  每个月发放工资,是公司员工的头等大事,也是会计工作人员绝对不能出错的一项工作内容。然而在计提工资和发放工资这块,会计分录稍不小心就会搞混,几乎每个会计都曾经“掉进坑里”呢~

  1、预先计入某些已经发生但未实际支付的费用,注意这要在权责发生制的前提下来做,不能随便预支账款。

  2、根据会计制度的相关规定,计算、提取有关的准备(比如某些货品要留存,或者减值)。

  按照权责发生制原则,哪个月的工资应该计到哪个月的费用中去;但在实际工作中,万博电竟,工资发放是必须等到该月过完了才能计算出每个员工工资,才能发放(PS:工资计算和发放的滞后性就是这么造成的)

  所以,在该月月末(与其他计提、结转分录一起,一般是当月最后一天),需要根据历史情况或者用别的手段暂估该月发生的工资费用,做计提分录入账。

  社保没办理之前不能计提,万博电竟“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳的部分,可列入“管理费用”中。

  分录如何做?这里分2种情况,如果是计提的工资大于实发的工资,分录应做成:

  到这里要注意:向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时,应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉先哦。

  其他应付款—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)

  应付职工薪酬—养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)