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企业所得税汇算清缴会计分录万博电竟汇总
2019-04-08 14:33

  根据税法实施条例规定‚企业所得税按年计算‚分月或分季按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

  PS:依据现行政策,对原文略有修正,仅供参考,如有异议,请与专管员核实。

  如果上年度年终结账后,万博电竟。于本年度发现上年度所得税计算有误,应通过损益科目以前年度损益调整进行会计处理。以前年度损益调整科目的借方发生额,反映企业以前年度多计收益、万博电竟少计费用而调整的本年度损益数额;贷方发生额反映企业以前年度少计收益、多计费用而需调整的本年度损益数额。根据税法规定‚纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提的扣除项目,在规定的纳税申报期后发现的‚不得转移以后年度补扣。但多计多提费用和支出,应予以调整。

  假如某税务局在对某物资集团公司上年度财务进行检查时,发现支付新办公楼装修费用600000元,全部计入当年管理费用已知该集团公司所得税率为25%,税务局决定责令该公司按会计制度规定,对办公楼装修费用改作递延资产处理,分10年摊销。限期调整账务,同时计算补交少交的所得税款,并处以10000元罚款。

  2.由于多计管理费用从而使上年度少计利润540000元‚该公司上年度少交所得税135000元(540000×25%=135000)予以调整:

  6.假定法定公积金提取比率为10%‚公益金提取比率为5%.应调整上年度利润分配