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万博电竟北京市财政局关于北京中同兴会计师事
2019-05-10 16:09

  依据《中华人民共和国注册会计师法》、《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)等法律法规,北京市财政局派出检查组对你所于2014年2月28日对丹东嘉财恒润房地产开发有限公司出具的中同兴审字(2014)第K-002号、中同兴审字(2014)第K-003号、中同兴审字(2014)第K-004号审计报告及审计工作底稿的执业质量进行了检查。经查,你所存在以下问题:

  1.截至检查日,你所未能提供2014年2月28日对丹东嘉财恒润房地产开发有限公司出具的中同兴审字(2014)第K-002号、中同兴审字(2014)第K-003号、中同兴审字(2014)第K-004号共3份审计报告的留底原件及其审计工作底稿,未能提供上述3份审计报告的相关审计档案,包括审计业务约定书、审计计划、获取的审计证据、出具的审计报告等必要资料,未能提供上述审计报告的执行人员和复核人员名单,也未提供登记归档和收取审计费的记录或凭证,不能证明你所在出具上述审计报告前按照执业准则的要求履行了必要的审计程序、获取了充分适当的审计证据、实施了严格的逐级复核制度、按规定编制和保存审计工作底稿。

  上述行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条第一款“注册会计师执行审计业务,必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告”的规定和第三十一条“本法第十八条至二十一条的规定,适用于会计师事务所”的规定,属于《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第五十六条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求,在实施必要的审计程序后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见,出具审计报告,不得有下列行为:(四)未实施严格的逐级复核制度,未按规定编制和保存审计工作底稿”规定的违法行为。

  2.2014年2月28日你所对丹东嘉财恒润房地产开发有限公司出具的中同兴审字(2014)第K-002号、中同兴审字(2014)第K-003号、中同兴审字(2014)第K-004号审计报告上,签字注册会计师周斌、王洁的签字是由你所员工苏蕾代签的,签字注册会计师的印章与事务所公章也由苏蕾加盖。

  上述行为违反了《中国注册会计师审计准则第1501号对财务报表形成审计意见和出具审计报告》第三十八条“审计报告应当由注册会计师签名和盖章”的规定,属于《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第五十六条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求,在实施必要的审计程序后,以经过核实的审计证据为依据,形成审计意见,出具审计报告,不得有下列行为:(五)违反执业准则、规则的其他行为”规定的违法行为。

  3.你所执业证书上登记的办公地址为北京市丰台区马连道118号323室,但实际办公地址为北京市枫桦豪景A座2单元801室。截至检查日,你所仍未到北京市财政局办理办公地址变更的备案手续。

  上述行为违反了《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第二十九条第一款“会计师事务所发生下列事项之一的,应当自做出决议之日起20日内向所在地的省级财政部门备案:(一)变更会计师事务所名称、办公场所(在省级行政区划内)、主任会计师”的规定。属于《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第六十二条 “会计师事务所有下列情形之一的,责令限期改正,逾期不改正的予以公告:(二)未按照本办法规定办理有关事项备案手续的”规定的违法行为。

  根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第一款“会计师事务所违反本法第二十条、第二十一条规定的,由省级以上人民政府财政部门给予警告,没收违法所得,可以并处违法所得一倍以上五倍以下的罚款;情节严重的,并可以由省级以上人民政府财政部门暂停其经营业务或者予以撤销”的规定,以及《会计师事务所审批和监督暂行办法》(财政部令第24号)第六十四条:“会计师事务所违反本办法第五十六条规定的,给予警告,没收违法所得,可并处违法所得1倍以上5倍以下的罚款;情节严重的,可以暂停其经营业务或者予以撤销”的规定,我局责令你所限期改正,对你所作出暂停经营业务一年的行政处罚,万博电竟,暂停期限自本决定书送达之日起算。

  如不服从本处罚决定,可以在接到本处罚决定书之日起六十日内,万博电竟依法向中华人民共和国财政部或北京市人民政府申请行政复议;或者在接到本决定书之日起十五日内,依法向北京市海淀区人民法院提起行政诉讼。逾期不申请行政复议或者不向人民法院提起行政诉讼又不履行行政处罚决定的,我局将依法申请人民法院强制执行。

  除法律另有规定外,申请行政复议或提起行政诉讼的,本行政处罚决定不停止执行。