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万博电竟2019年注册会计师考试《税法》强化试题
2019-05-02 18:41

  B、增值税专用发票由省、自洽区、直辖市国家税务局、地方税务局指定的企业印制

  郑某2017年3月中奖9000元,领奖时发生交通费50元、食宿费20元(均由郑某承担)。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。万博电竟郑某中奖收入应缴纳的个人所得税为( )元。

  【答案解析】领奖时发生的交通费,食宿费等由个人承担的部分,计算个人所得税时不扣除。郑某中奖收入应缴纳个人所得税=9000×20%=1800(元)。

  A、采用定率征收的企业,上一纳税年度符合小型微利企业条件,预缴时累计应纳税所得额不超过50万元的,可以享受减半征税政策

  B、上一纳税年度不符合小型微利企业条件的企业,预计本年度符合条件的,预缴时累计实际利润不超过50万元的,也不可以享受减半征税政策

  C、本年度新成立小型微利企业,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超50万元的,可以享受减半征税政策

  D、企业预缴时享受了减半征税政策,但汇算清缴时不符合规定条件的,应当按照规定补缴税款

  【答案解析】上一纳税年度为不符合小型微利企业条件的企业,预计本年度符合条件的,预缴时累计实际利润或应纳税所得额不超过50万元的,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

  C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要,以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要

  【答案解析】选项A,税收是国家取得财政收入的一种重要工具,其本质是一种分配关系;选项B,税收分配是国家凭借政治权力进行的分配,而一般分配则是基于生产要素进行的分配;选项D,国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。

  A、纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款

  B、纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

  C、滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之三的比例按日征收

  D、纳税义务人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起3年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息

  【答案解析】选项B,关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施;选项C,关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收;选项D,万博电竟。纳税义务人发现多缴税款的,自缴纳税款之日起1年内,可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息。

  【答案解析】选项B,资源税有从量征收,而增值税只是从价征收,所以计税依据并不完全一致。

  某企业2017年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积3万平方米的厂房,建筑成本和费用为2000万元,2017年底竣工验收并投入使用。对该厂房征收房产税时所确定的房产原值是( )万元。

  【答案解析】自2010年12月21日起,对按照房产原值计税的房产,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。宗地容积率大于0.5(3÷5=0.6),按地价全额计入房产原值,因此所确定的房产税的房产原值=1500(地价)+2000(房价)=3500(万元)。